+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Убытки прошлых лет могут уменьшать налоговую базу текущего периода

Размер и сумма убытка за прошлые годы должны быть документально подтверждены декларациями, книгами учета и другими первичными документами. При этом следует помнить, что переносить убытки на будущее можно в пределах 10 лет, то есть если убыток образовался в году, то последний год его списания — й. Все 10 лет следует хранить подтверждающие убыток документы пример 1. Пример 1 Компания платит единый налог разницы между доходами и расходами. Расчет единого налога будет выглядеть следующим образом:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый убыток

Как пояснить ИФНС налог на прибыль к уменьшению?

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Перенос убытков на будущее. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. Налогоплательщики, понесшие убыток убытки , исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы перенести убыток на будущее.

При этом определение налоговой базы текущего отчетного налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и статьями Федеральных законов от КонсультантПлюс: примечание. Положения настоящего пункта не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его прибыли по ставке 0 процентов в случаях, установленных пунктами 1.

Положения настоящего пункта также не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком от реализации или иного выбытия указанных в статьях Положение настоящего пункта также не распространяется на убытки от участия в инвестиционном товариществе, полученные в налоговом периоде, в котором налогоплательщик присоединился к ранее заключенному другими участниками договору инвестиционного товарищества, в том числе в результате уступки прав и обязанностей по договору иным лицом.

Федерального закона от Перенос на будущее убытков, полученных налогоплательщиком от операций в рамках инвестиционного товарищества, осуществляется с учетом положений пункта 4 статьи Налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный налоговый период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного пунктом 2.

В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы. В отчетные налоговые периоды с 1 января года по 31 декабря года налоговая база по налогу за текущий отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии со статьей настоящего Кодекса за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.

Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

В случае, если консолидированная группа налогоплательщиков понесла убыток убытки в предыдущем налоговом периоде или предыдущих налоговых периодах, ответственный участник такой группы вправе уменьшить консолидированную налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму убытка или на часть этой суммы в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Организация, являвшаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков, после выхода из состава этой группы прекращения действия этой группы :. В случае, если организация, являвшаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков, в период своего участия в указанной группе была реорганизована в форме слияния или присоединения, после выхода из состава указанной группы прекращения действия этой группы эта организация вправе также уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка, полученного организациями на часть этой суммы , правопреемником которых является организация, вышедшая из состава группы, по итогам налоговых периодов, в которых такие реорганизованные организации не являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей.

В случае, если организация, являвшаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков, в период своего участия в указанной группе была вновь создана путем разделения организации, после выхода из состава указанной группы прекращения действия этой группы эта организация также вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка, полученного организацией на часть этой суммы , правопреемником которой является организация, вышедшая из состава этой группы, по итогам налоговых периодов, в которых такая реорганизованная организация не являлась участником консолидированной группы налогоплательщиков, в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, с учетом статьи 50 настоящего Кодекса.

Открыть полный текст документа. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами. НК РФ ч. Перенос убытков на будущее Налоговый кодекс.

Налог на прибыль: убытки прошлых лет

С года изменен механизм переноса убытков, допущенных компанией в прошедшие периоды. Разберемся в сути этих трансформаций и узнаем, как отражаются подобные операции в декларации по налогу на прибыль ННП. В обновленной редакции НК РФ изменения внесены законом от В разные отчетные периоды размер прибыли может существенно колебаться, но окончательная сумма переносимого убытка учитывается в составе полученной прибыли по показателям за налоговый год. В году при наличии налоговой базы по ННП она может быть учтена в полном или частичном объеме. При наличии переносимого убытка ПР4 входит в состав налоговой отчетности с отражением остатков убытка на начало и конец текущего года.

(включить в расходы для целей налога на прибыль) убыток прошлых лет без При этом определение налоговой базы текущего отчетного ( налогового) когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на.

Ответы на бухгалтерские вопросы

На расходы прошлых лет проводки могут быть самые разнообразные. А так отражаются несущественные бухгалтерские ошибки, выявленные после даты подписания бухгалтерской отчетности п. Например, если забыли начислить амортизацию за прошлые годы, то в качестве убытка прошлых лет она будет показана так:. А, скажем, если за прошлый год была ошибочно завышена выручка от продажи товаров и величина завышения не является существенной, возникший убыток прошлых лет нужно будет отразить так:. Независимо от уровня существенности, в составе убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году, по дебету счета 91 нужно показать убытки, возникшие в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения неотражения фактов хозяйственной деятельности п. Например, поставщик в связи с допущенной им ошибкой в учете лишь в мае года выставил акт оказанных услуг по доставке товаров за июнь года. В этом случае расходы прошлого года, выявленные в отчетном году, приобретатель услуг независимо от величины таких расходов по доставке учтет следующим образом:. Признание расходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, необходимо отличать от списания убытка прошлых лет за счет прибыли. В последнем случае имеется в виду бухгалтерская запись вида:. Расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном периоде, будут признаны убытками прошлых лет, только если они не являются ошибками.

Об учете убытков прошлых лет

Федеральным законом от Еще в году на это обращал внимание Минфин России в письме от Согласно инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утв. Кредитовое сальдо по счету 99 на конец года свидетельствует о наличии чистой прибыли, а дебетовое - о наличии чистого убытка.

Перенос убытков прошлых лет для предприятий на УСН во многом схож с положениями, которые предусмотрены для предприятий на общем режиме.

Перенос убытков на будущее по налогу на прибыль организации

Также можно получить налоговый вычет при наличии у налогоплательщика убытков по операциям с ценными бумагами или с финансовыми инструментами срочных сделок ФИССами. Размер налоговых вычетов определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах в течение 10 лет считая с налогового периода, за который производится определение налоговой базы. Налогоплательщик может учесть образовавшийся убыток в течение 10 лет, следующих за годом его получения. При этом, если убытки были понесены более чем в одном периоде, их перенос на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены. Для подтверждения права на налоговые вычеты налогоплательщик представляет документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Убытки на будущее: нюансы переноса в налоговом учете

Эта льгота предусмотрена п. Согласно п. При этом налогоплательщики, претендовавшие на данную льготу, должны были соблюсти требования п. С 1 января года предъявляются новые требования к переносу убытков на будущее, которые заключаются в следующем. Согласно ст. При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных вышеуказанной статьей и ст.

Ошибки могут быть разные, но вот наиболее часто встречаемые. Поэтому при наличии ошибок в исчислении налоговой базы, которые относятся декларацию, а не занижать налоговую базу текущего периода (ст. 81 НК РФ). Ошибка № 2. Убытки, полученные компанией в отчетном налоговом периоде .

Проверь себя: как переносить налоговые убытки

Произошло присоединение Дочерней компании к Материнской Правомерно ли при расчете налога на прибыль за 3 квартал г. Отвечает Ваш персональный эксперт Да, правомерно.

Позади пора сдачи годового отчета и подведения результатов работы за минувший год. Некоторые компании по итогам г. В каком порядке переносится убыток на будущие периоды? Какие убытки не подлежат переносу? По каким причинам налоговики отказывают компаниям в уменьшении прибыли на накопленные убытки прошлых периодов?

Убытки, полученные по результатам налогового периода, организация имеет право списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующих налоговых периодах. На сегодня в 1С механизм автоматического переноса убытков не реализован.

Любая организация, осуществляющая приносящую доход деятельность, стремится получить прибыль. Однако иногда вместо ожидаемой прибыли она может получить убыток. Кроме того, ею могут быть выявлены в отчетном периоде убытки прошлых лет. В этом случае бухгалтерам нужно признать полученный убыток, установить причины его образования, а также отразить такой результат при исчислении налога на прибыль. В данной статье рассмотрим порядок принятия к учету сумм убытков прошлых лет при исчислении налога на прибыль.

Начиная с года убытки, полученные в году и позже, можно переносить на неограниченное число последующих налоговых периодов, а прибыль за отчетные налоговые периоды годов - уменьшать на сумму убытков предыдущих налоговых периодов не более чем на 50 процентов. Федеральным законом от Еще в году на это обращал внимание Минфин России в письме от Согласно инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утв.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Актуальные изменения НК РФ в 2017 видео 2
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Капитолина

    И в частности об автомобилях!

  2. consherssub

    Передача по телефону сообщения о вызове к следователю не является телефонограммой!

  3. Алевтина

    Когда вы говорите запрещено , или накладывается штраф , или еще какой-то юридический момент, давайте ссылку на документ, регламентирующий это положение, напр. статья такая-то КУАП. Спасибо за понимание.

  4. Доброслав

    На самом деле польза этих юридических контор катастрофически завышается. мы обращались в контору Первое Юридическое Бюро , так вот мы потратили кучу денег и никакого результата нам добиться так и не удалось, поэтому эти конторы которые обещают помочь это чистое кидалово задумайтесь прежде чем обращаться

  5. Станислав

    Алексей, для ГПК, КАС, КоАП совет Добровинского вполне подходит!

  6. Всеволод

    Тарас, спасибо за быстрый, развёрнутый, понятный, а главное очень актуальный ответ!